工 作 簡 報

 

第241期

 

瑞華會計師事務所黨委辦公室                     2019年8月19日

瑞華召開分所所長會議部署近期工作

       2019年8月18日,瑞華在京召開分所所長、北京執業中心總經理會議,傳達財政部提升會計師事務所審計質量座談會精神,通報當前情況,部署近期工作。黨委書記楊劍濤主持會議,首席合伙人劉貴彬作工作報告,執行事務合伙人楊榮華介紹市場項目安排的有關情況。

       會議傳達了財政部提升會計師事務所審計質量座談會精神,強調要深入貫徹習近平總書記關于增強會計審計機構自律性、公正性和專業化水平的重要指示精神,提高政治站位,牢記人民重托,堅持質量導向,樹立風險意識,加強誠信建設,強化風險管理,不斷提高審計服務質量和服務水平。

       劉貴彬在報告中指出,在國家“穩金融”戰略的背景下,部分企業出現融資難問題,經濟效益下滑,加之中美貿易戰影響,經濟下行壓力加大,注冊會計師執業的外部環境嚴峻。在執業過程中,一定要嚴格按照審計準則要求,堅持質量導向,準確把脈企業發展的內外部環境,制訂恰當的總體審計策略和具體審計計劃,關注重點領域重大風險和關鍵審計事項,不斷提升專業判斷水平和專業服務能力。

       會議圍繞當前主要工作進行了分組討論。大家圍繞事務所和行業發展踴躍發言,提出了好的意見和建議。各組召集人向大會報告了討論的有關情況。

       會議對近期的工作進行了部署和安排。

       楊劍濤強調,當前,全所上下正深入開展“不忘初心,牢記使命”主題教育活動,全所同志一定要進一步堅定理想信念,“守初心、擔使命,找差距、抓落實”,扎實推進重點領域深化改革,不斷提升一體化管理水平,持續加大在技術研發、風險管控、專業培訓、人才建設和信息化建設等方面的力度,推動高質量發展再上臺階,決不辜負各級領導和組織對瑞華的信任和期待,決不辜負社會公眾和客戶單位對瑞華的勉勵和支持,努力為中國資本市場平穩健康發展做出更大貢獻!

       管委會委員出席會議??偛坎块T有關同志列席會議。

 

2019瑞華校園大使招募季收官 全國六大區域校園大使出爐

       2019年8月8日,“2019瑞華校園大使招募季全國總決賽——區域校園大使選拔賽”在京成功舉辦。來自全國42所院校的新一屆瑞華校園大使參加全國六大區域的區域大使選拔。瑞華管理合伙人劉寧宇親臨比賽現場并致辭。

       比賽以各區域完成一個團隊任務的形式進行比拼,設置了瑞華評委、現場選手互投和場外支持率三個評分部分,分別打分相加后得出每位同學的最后得分。經過緊張激烈的現場角逐,來自北京信息科技大學、南京審計大學、武漢理工大學、西南財經大學、東北財經大學、華中科技大學的同學當選瑞華全國六大區域新一屆區域校園大使。

       全國總決賽后,瑞華組織2019校園大使團隊開展了拓展活動,增進大使與瑞華的溝通,培養團隊合作精神,增強凝聚力。

       本次活動于2018年11月12日正式啟動,開啟線上報名通道,并在全國40所瑞華合作院校同期開展線上及線下的宣傳工作,在三周的報名期間,共有來自全國83所院校1092人申請報名了本次比賽,初輪篩選后,723人進入到第二輪能力測試環節,經過統一時間段的在線能力測試選拔,共有279人進入到校內選拔賽環節;在該環節,同學們以現場面試答題及才藝表演的形式進行比拼,展現個性魅力,最終每個學校選出2位優秀候選人,共84人進入到最后一輪的視頻面試環節。通過視頻面試最終有42所院校產生了新一屆的瑞華校園大使,并于8月來到北京參加全國總決賽。

       整個比賽共歷時4個月,活動范圍涵蓋全國6大區域26個城市,比賽全程通過“瑞華招聘”微信平臺對賽事進行多種形式的宣傳推廣,相關圖文閱讀量達186129人次,場外支持率有效票數為153583票,極大地提高了本次比賽的受關注程度,使更廣范圍的青年學子都有機會融入到瑞華大家庭。

 

瑞華獲北京注協第二屆“誠信杯”

籃球賽季軍

       北京注協 “誠信杯”籃球賽創始于2018年,本屆賽事共11支代表隊參加比賽。在小組賽中,瑞華隊以35:22勝信永中和隊,以36:35勝大信隊。在四分之一決賽中,以40:22勝北京興華隊;在二分之一決賽中,以15:19不敵安永華明隊。

       共青團十八屆中央委員、中國注冊會計師行業團委書記馮毅,中國資產評估協會團支部副書記孫小明,北京市財政局機關團委委員宗泠希,北京注冊會計師協會黨委常務副書記、紀委書記、會長李玉國,北京注協黨委委員、副會長、秘書長汪寧,北京注冊會計師協會黨委專職副書記、紀委副書記、副秘書長孟曉萌,北京注協紀委副書記、副秘書長逄俊,北京注協黨委委員、工會主席、副秘書長胡秋成等觀看了決賽,并為獲獎單位及個人頒發獎杯和獎牌。

       瑞華團委書記皮琳擔任瑞華籃球隊領隊,安長海擔任隊長,來自管理總部和北京執業中心的20名(男生15人,女生5人)籃球運動員參加了比賽。

 

瑞華會計師事務所關于康得新項目2015年—2018年年報審計主要工作情況的說明

       近日,康得新事件引起了社會公眾廣泛關注。瑞華會計師事務所作為康得新公司的審計機構高度重視,今年1月份就成立了重大專項小組,對康得新審計項目進行了全面自查,并將自查情況向中國證監會有關部門及時作了報告。

       關于康得新項目2015年—2018年年報審計的主要工作情況如下:

       一、業務承接:經本所A類項目風險評估程序后,將康得新項目列入本所繼續保持業務清單,并按照要求委派項目合伙人及項目組成員。

       二、獨立性核查:在項目開始前,項目組按照本所要求對獨立性政策進行核查,確認項目合伙人及其他成員、復核合伙人等符合本所獨立性要求。

       三、了解公司的經營情況:如關注媒體對公司的報道情況,2015年—2017年權威媒體對公司都是正面的報道;觀察公司員工食堂用餐狀態,跟公司最基層的員工隨意聊天,感受員工的精神面貌,員工對在康得新公司上班感到很自豪,有歸屬感,都認為自己的公司很好;跟負責生產的車間人員交流等,均未發現公司存在異常的情況。

       四、存貨監盤:項目合伙人于每年12月23日至次年1月2號參與康得新項目【包括張家港光電(康得新最大的子公司)】存貨監盤??档眯聨旃苋藛T穩定,工作年限通常是2-3年以上,對公司存貨擺放位置熟悉,每天貨物進出有序,監盤中未發現異常情況。

       五、對重要客戶及供應商的核查:我們從公司賬套中直接導出明細賬,篩選出大客戶及大供應商。通過天眼查,查詢客戶與供應商的工商信息、股權結構、注冊資本等,評判客戶及供應商是否有正常開展商業行業的能力;查詢客戶與供應商之間是否存在關聯關系;查詢客戶、供應商與康得新董監高及大股東、康得新是否存在關聯方關系。核對大供應商、客戶的采購銷售合同,查看康得新采購或銷售商品型號類別、價格、付款條件、運輸方式及售后方式等,并將合同記載與公司財務記載比對,核對采購、付款資金流水是否為簽定合同的主體,均未發現異常。

       六、對特殊事項的檢查:通過人民法院網,查詢公司是否涉及訴訟等情況,查看公司費用明細賬中支付訴訟費的情況,核查公司是否存在應計未計或有負債的情況,是否存在產品質量糾紛,是否有違規擔保等,2015年—2018年,根據檢查情況,公司已如實在財務報告中披露,未發現異常。

       七、對于預處罰涉及事項執行的主要審計程序

       (一)貨幣資金:審計人員親自函證當期所有銀行存款賬戶(包括零余額賬戶和本期內注銷的賬戶)及與金融機構往來的其他重要信息,函證過程保持了充分的獨立性;項目組親自打印銀行賬戶開戶清單及企業信用報告,核對相關信息與公司提供的是否一致、檢查貨幣資金受限情況;親自到銀行打印當期對賬單(銀行不予提供除外)并與銀行存款日記賬核對,實施利息收入測試。

       (二)銷售收入:實施真實性檢查,抽查大額交易或主要客戶交易合同、發貨單、簽收單、運單及回款單;核對合同條款與合同金額,并與銷售合同臺賬進行核對;實施分析性程序;對關聯方交易進行檢查;進行截止性測試;審計人員親自打印海關證明,并與公司內部相關單據核對;對新增重大客戶或大額戶進行銷售分析;結合應收賬款審計,對主要客戶當期發生額實施詢證,2015年—2017年應收款項的回函率達到70%以上,2018年回函率為42.80%;檢查客戶回款,涉及第三方回款,取得相關授權資料及企業的資質查詢。

       (三)采購及應付賬款:抽查主要供應商的付款情況,并對資產負債表日后的付款進行抽查;根據公司情況,選擇金額重大或賬齡較長的供應商實施獨立詢證,詢證當期發生額及期末余額,2015年—2017年應付款項的回函率達到70%以上,2018年回函率達到45%以上;抽查重點供應商的登記信息和資質,檢查是否存在潛在發現關聯方。結合存貨審計,實施采購真實性檢查。

       (四)開發支出:取得研發人員簡歷并分析;獲取公司內部與項目有關的文件;分析項目處于研究階段還是開發階段;檢查研發費用明細表,實施細節檢查;對于開發支出的減少,檢查資本化或費用化處理是否正確。

       (五)銷售費用:分析銷售費用總體及明細變化;對其中大額項目或異常變動項目查閱有關合同協議或原始憑據,檢查其真實合理性并與相關科目核對;對銷售費用中列示的重點項目進行勾稽檢查,重點抽查變動異?;虼箢~費用發生憑證。檢查運輸合同、分析運費與收入變動比例,抽查運費清單及結算單。

       八、除上述審計程序外,項目組還通過詢問、觀察、分析程序、函證、檢查、重新計算、重新執行等程序,對其他報表項目進行審計。此外,本所還安排具有豐富審計經驗的復核合伙人及質量專管員對康得新年報審計進行獨立復核與質量監控。

       在康得新審計項目中,本所按照中國注冊會計師審計準則要求,以風險審計為導向,制定了總體審計策略及具體審計計劃,對被審計單位重大風險項目執行了審計機構能夠執行的應有審計程序。本所根據實施的審計程序、獲得的審計證據,對康得新2015年-2017年的財務報表發表了相應的審計意見;對2018年的財務報表出具了無法表示意見的審計報告。2019年1月,康得新無法兌付到期債券后,本所主動協助江蘇監管局開展調查工作,全面履行了應盡的職責義務。

       下一步,本所將根據監管部門的結論,及時向社會公眾報告。

 

瑞華客戶新梅置業重大資產重組申請獲證監會審核通過

       2019年8月1日,瑞華客戶上海新梅置業股份有限公司重大資產置換及發行股份購買資產暨關聯交易的申請,經中國證監會上市公司并購重組審核委員會2019年第35次并購重組委工作會議審核,獲有條件通過。

       上海新梅置業股份有限公司公告稱,2019年7月16日公司收到中國證監會出具的《中國證監會行政許可申請中止審查通知書》,瑞華會計師事務所因在康得新復合材料股份有限公司年報審計業務中涉嫌違反證券相關法律法規被中國證監會立案調查(調查通知書編號:蘇證監調查字2019085號),目前尚未最終結案。根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》等相關法律法規規定,公司向中國證監會提交了《關于中止審查上海新梅置業股份有限公司重大資產置換及發行股份購買資產暨關聯交易申請文件的申請》,待相關中介機構出具的報告經中國證監會同意后,公司將及時申請恢復本次行政許可項目的審核。

       2019年7月19日,公司向中國證監會申請發行股份購買資產事項恢復審查。本次重組的獨立財務顧問華泰聯合證券有限責任公司(以下簡稱“華泰聯合證券”)及瑞華審計已根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》,對公司發行股份購買資產項目進行了全面復核,由獨立復核人員重新履行內核程序和合規程序,并出具復核報告,滿足提交恢復審核申請的條件。

       2019 年 7 月 23 日,公司收到了《中國證監會行政許可申請恢復審查通知書》(191130 號),經中國證監會審查認為公司符合恢復審查條件。根據《中國證券監督管理委員會行政許可實施程序規定》第二十三條的有關規定,中國證監會決定恢復對該行政許可申請的審查。

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